Umsatzsteuererklärung pv anlage eigenverbrauch

8. Je nach Sachverhalt müssen Sie die Werte in die richtigen Felder für Regelbesteuerung oder Kleinunternehmerregelung eintragen.

Wo trage ich die bereits gezahlte Umsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung ein?

Die bereits gezahlte Umsatzsteuer wird in der Zeile für Vorsteuerbeträge angegeben.

Das liegt daran, dass die Anlage aus „Liebhaberei“ betrieben wird.

Wann muss ein Betreiber von Photovoltaikanlagen ein Gewerbe anmelden?

Man muss ein Gewerbe anmelden, wenn die Anlage größer als 10 kWp ist. Ab 2023 gibt es einen Nullsteuersatz für die Nachrüstung von Stromspeichern. Januar 2024 die Entnahme der Photovoltaikanlage aus dem Unternehmensvermögen bis spätestens zum 31.

Nach fünf Jahren ist der Wechsel nur jährlich möglich.

Unternehmer müssen den Vorsteuerabzug anteilig zurückzahlen, wenn der Wechsel vor Ablauf des Korrekturzeitraums erfolgt.

Steuerliche Vorteile des Wechsels

Ein Wechsel zur Kleinunternehmerregelung spart Umsatzsteuer.

Diese einkommensteuerliche Befreiung hat oft zur Folge, dass für viele Betreiber kleinerer Anlagen auch umsatzsteuerlich keine komplexen Pflichten mehr entstehen, da sie unter die Kleinunternehmerregelung fallen können oder durch den Nullsteuersatz beim Erwerb und der Entnahme keine relevanten Umsatzsteuerbeträge mehr anfallen.

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG kann weiterhin relevant sein.

Sie müssen keine Umsatzsteuererklärung einreichen.

Ein großer Vorteil ist der geringere administrative Aufwand. Das zeigt, wie wichtig Speicher dort sind.

Rechtliche Grundlagen und praktische Beispiele

Neu installierte Anlagen unter 30 kWp müssen nur Einspeiseumsätze melden. Die Regelung gilt für:

• Die Lieferung und Installation von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage.
• Wesentliche Komponenten, die für den Betrieb der PV-Anlage notwendig sind, wie beispielsweise Wechselrichter und Stromspeicher, die dazu dienen, den mit den Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern.
• Die Installation der PV-Anlage.

Entscheidend ist zudem, dass die PV-Anlage auf oder in der Nähe von folgenden Gebäuden installiert wird:

• Privatwohnungen und Wohnungen
• Öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden.

Diese Voraussetzungen gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird.

Dies kann fünf Jahre nach Inbetriebnahme beantragt werden. Februar 2023.